Правительство включило в новый перечень дорогостоящих видов лечения следующие услуги.
В предыдущих изданиях сам список был шире. В частности, он включал хирургическое лечение врожденных аномалий, тяжелых форм различных заболеваний, суставов в пределах защиты, трансплантацию органов, пересадку тканей и костного мозга, пересадку намертво, металлических конструкций и кардиостимуляторов, пластическую хирургию и раннюю госпитализацию. Однако эти виды помощи представлены в одном из перечней более высокотехнологичных медицинских услуг. Поэтому для оплаты большинства из них по-прежнему можно претендовать на налоговые вычеты.
Кто может претендовать на налоговые вычеты на медицинскую помощь?
Граждане, получающие заработную плату или иной доход, могут претендовать на налоговые вычеты и уплатить налог в год, когда они оплачивают медицинское обслуживание. Вы, ваши супруги, родители, несовершеннолетние дети, а также вы сами можете получить скидки при оплате медицинских расходов. Деньги возвращаются, если лечение проводится в клинике, имеющей российскую медицинскую лицензию.
Каков размер скидки?
На медицинское лечение можно претендовать на скидку в размере 13 %. Если вид лечения входит в список дорогостоящих, то размер скидки берется в размере фактических расходов. Например, если стоимость услуги составляет 300 000 рублей, можно вернуть 13% от этой суммы: 39 000 рублей.
Если оплачиваемое лечение не входит в перечень точного вида лечения, при расчете скидки учитывается сумма, не превышающая 120 000 рублей. Это означает, что если стоимость медицинских услуг превышает 120 000 рублей, вы снова получите не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей).
Есть еще одно ограничение, которое касается как точного лечения, так и медицинских услуг, не включенных в этот справочник. В случае с социальными скидками ФНС не может вернуть больше денег, чем уплачено в счет годового подоходного налога. Например, чтобы получить скидку на операцию за 195 000 рублей, необходимо было перечислить такую же сумму налога за год. В этом случае годовой доход гражданина должен составлять 1,5 миллиона рублей (195 000 рублей — 13% от этой суммы).
Когда вступает в силу список «УП — до — даты»?
Постановление Правительства вступило в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц. Налоговым периодом является календарный год и соответствует предыдущему календарному году. Таким образом, с 1 января 2021 года новый каталог вступит в силу.
Налоговый кредит на образование детей, братьев или сестер
Помните: вы можете претендовать на налоговые вычеты за обучение детей, братьев, сестер или собственное образование только в том случае, если у преподавателя есть разрешение на создание индивидуального бизнеса, открытие школы и ведение образовательной деятельности.
Исключение — если у вас нет работников, вы осуществляете только образовательную деятельность и в выписках из ЕГРИП указано, что основной вид деятельности ИП — образовательные услуги. В этом случае преподавателям ИП не требуется лицензия, и они могут получать налоговые вычеты за свое образование.
Общая сумма социальных скидок, включая взносы на здравоохранение, образование и пенсии, не может превышать 120 000 рублей.
Можно вернуть 13 % от фактических расходов, но не более 15,6 000 рублей (120 000 рублей x 13 %). Это ограничение распространяется на налоговые вычеты за собственное обучение и обучение брата или сестры.
Обучение ребенка рассчитывается отдельно и суммируется с другими скидками. Налоговый вычет на обучение каждого ребенка составляет 50 000 рублей. Это означает, что 13% от этой суммы можно вернуть: 6500 рублей.
Помните, что сумма возврата не может быть больше подоходного налога физического лица, уплаченного в бюджет в течение года. Остаток не переносится на следующий период и не сгорает.
На сервисе Ndflka.ru он попросил Татьяну М. рассчитать сумму налоговых вычетов, на которые он имеет право.
За год Татьяна заплатила 50 000 рублей за свое обучение в школе водителей, 100 000 рублей за обучение брата в вузе и 60 000 рублей за обучение сына в детском саду.
За себя и братьев и сестер она заплатила 150 000 рублей, в то время как максимально допустимый социальный вычет составляет 120 000 рублей. С этой суммы ей полагается 13%, то есть 15,6 000 рублей.
И несмотря на то, что Татьяна заплатила за детский сад сына 60 000, максимальная скидка на обучение ребенка составляет 50 000 рублей. С этой суммы вы получите 13 %, то есть 6. 5, 000 рублей.
Общая сумма возврата составляет 22. 1, 000 рублей (15. 6 тысяч + 6. 5, 000).
Татьяна является официальным работником и получает зарплату 80 000 драхм в год. Это превышает сумму возврата, поэтому заказчик получает всю сумму без потерь.
Как правильно редактировать договоры с учебными заведениями
Помните, что для получения налоговых вычетов за обучение ребенка, родителя, брата или сестры, в договоре должна быть определена форма очного обучения.
Если договор заключен с родителем (опекуном или куратором) и ребенок оплачивает обучение, то скидка предоставляется ребенку. Что значит «оплачивает ребенок»? Это значит, что в платежном документе в качестве плательщика указана его фамилия. Социальные скидки на образование предоставляются тому, кто заплатил.
Если ребенок заплатил за обучение, но еще не функционирует, например, учится с полной нагрузкой, скидка ему не предоставляется. Для получения вычета необходимо получить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %.
Однако и в этом случае можно найти выход. Можно составить доверенность, в которой будет указано, что родитель поручил ребенку внести деньги для оплаты. На основании этой доверенности налоговый орган выдает ее родителю.
В договоре будут прописаны условия оплаты, форма оплаты обучения, порядок внесения денег за обучение и сумма оплаты. Чтобы одобрить налоговый вычет, в тексте договора должно быть сразу указано, сколько денег будет уплачено за обучение ребенка.
Если в ходе расследования условия изменились, например, сроки или сумма оплаты, необходимо подготовить и заключить с учебным заведением дополнительное соглашение.
В договоре должны быть указаны сведения о разрешении на обучение. Если их нет, в налоговую инспекцию следует предоставить отдельную копию лицензии. Их отсутствие является основанием для отказа в предоставлении скидки.