У компаний нет ограничений на самозанятость. Они могут заключать сколько угодно контрактов и массово платить артистам за их работу и услуги. Однако именно это может привлечь внимание Федеральной налоговой службы и банков, обслуживающих счета организации.
Поэтому важно знать оттенки сотрудничества с самозанятыми работодателями и соблюдать правила, чтобы минимизировать риск выявления нарушений и штрафов.
Возможные подозрения Федеральной налоговой службы — компании избегают трудовых отношений
В последнее время сектор труда самозанятых лиц подвергается все большему контролю со стороны Федеральной налоговой службы. В основном это связано с ростом популярности специального налогового режима НПА и увеличением числа самозанятых. В июне 2023 года, согласно статистике ФНС, было зарегистрировано более 7,8 млн самозанятых, а общий доход, полученный юридическими лицами, превысил 71 млрд рублей. Каждый месяц количество плательщиков ЕАП увеличивается на 150 000-300 000 человек, что приводит к росту доходов исполнителя и суммы налогов, поступающих в казну.
Компании, работающие с парой-тройкой самозанятых, вряд ли привлекут внимание налоговых органов. Однако если компания ежемесячно заключает десятки договоров, это может свидетельствовать о намеренном уклонении от трудовых отношений.
Федеральная налоговая служба разработала восемь критериев риска, на основании которых работодатели проходят оценку риска. Чем выше оценка риска, тем больше вероятность злоупотребления статусом ЧОП.
ФНС считает, что системный риск включает в себя следующие показатели.
Опасные группы — это предприятия, которые отвечают ряду критериев. Федеральная налоговая служба должна уведомить компанию о ее включении в группу риска и запросить разъяснения. Если компания не отвечает на запрос, проводится проверка, которую ФНС проводит совместно с трудовым инспектором. И в этом случае очень важно, чтобы трудовые отношения в договоре с индивидуальным предпринимателем не были затронуты, так как исход может быть следующим.
Как минимизировать риск: если самозанятость используется в больших масштабах, строго следите за тем, чтобы она не соответствовала восьми перечисленным критериям, и закрывайте договор без признаков трудоустройства.
Как бизнесмену-одиночке стать самозанятым
Несколько лет назад на смену «Копилке налогоплательщиков» пришел НДП. Это специальный налог на профессионалов, который платят самозанятые граждане. Самозанятость — это режим, позволяющий продавать собственные товары, выполнять задания и оказывать услуги. В НПД существует две ставки — 4 % и 6 %. Поэтому многих индивидуальных предпринимателей интересует вопрос, чтобы сэкономить и упростить, то есть можно ли стать самозанятым? Мы подробно рассказываем о том, как индивидуальные предприниматели могут стать самозанятыми при различных налоговых режимах, а также информируем вас о проблемах и нюансах, которые могут подстерегать индивидуальных предпринимателей в ходе этого процесса.
Упрощенная система налогообложения или как часть единого сельскохозяйственного налога
Чтобы оформить самозанятость в рамках одного из этих режимов, индивидуальный предприниматель должен уведомить налоговые органы о снятии специального статуса в течение месяца с момента начала самозанятости. Индивидуальный предприниматель перестает подпадать под упрощенный режим или режим единого сельскохозяйственного налога и становится налогоплательщиком по ЕАП. Упрощенка не может сочетаться с другими специальными режимами.
Индивидуальный предприниматель подает уведомление и формы 26. 2-8. Образец заполнения можно найти здесь, а заполненный образец — здесь. Уведомления можно отправить непосредственно по почте, либо посетив налоговый орган, либо через личный кабинет ИП.
Пользователи ПСН отправляют уведомление по форме 26. 1-7.
В контексте ЕСХН
НПН не могут быть объединены для работы в качестве индивидуальных предпринимателей в рамках КБС. Сначала индивидуальные предприниматели должны дождаться окончания срока действия патента или предупреждения ФНС о приостановлении деятельности.
Увольнение.
Индивидуальные предприниматели не могут сотрудничать с официальными сотрудниками. Поэтому ИКЕ должен уволить сотрудника, работающего по трудовому договору.
Устранение ККТ
В режиме самозанятости ИП может работать без ККТ. Для этого кассовый аппарат исключается. Индивидуальный предприниматель должен подать заявление в ФНС по месту регистрации по форме КНД 1110062.
Уплата налогов и подача декларации
До 25 числа следующего месяца лицам, совмещающим самозанятость и свободную профессиональную деятельность, необходимо будет подать декларацию и уплатить налог и страховые взносы. Размер последних зависит от периода работы в году.
Взнос в ПФР — 32 448 рублей, в ФСС — 8 426 рублей, итого 40 874 рубля. Если вы перешли на самозанятость 23 апреля, то взносы будут уплачены за первые три месяца и 23 дня апреля. В общей сложности вам придется заплатить за 113 дней. Один день равен 40,874/365 = 111,98 руб. Необходимо заплатить 111,98*113 = 12653,74 рубля.
Информирование банков и клиентов о переходе на специальный налоговый режим
Если вы хотите сохранить имущество индивидуального предпринимателя, можно воспользоваться открытым расчетным счетом в банке. Все, что вам нужно сделать, — это сообщить банку о переходе на новый режим.
Также стоит сообщить своим клиентам, что индивидуальный предприниматель перешел на работу к внештатному специалисту. Режим требует, чтобы чеки выписывались на «мой налог». Договор с клиентом остается неизменным до истечения срока действия.
В чем разница между индивидуальным предпринимателем и самозанятым?
Согласно новому режиму, индивидуальные предприниматели различаются.
Возможные проблемы и оттенки
Не каждый человек, имеющий статус ИП, может зарегистрироваться в качестве самозанятого. Налогоплательщикам НКО запрещено
Если вы не занимаетесь вышеперечисленными видами деятельности, вы можете быть самозанятым.
В чем преимущества самозанятости
Люди, которые официально оформляют самозанятость, получают следующие преимущества
Что делать, если индивидуальный предприниматель нарушил требования НПА и получил более 2,4 млн рублей?
В течение 20 дней он должен добровольно перейти на другой режим. Если индивидуальный предприниматель этого не сделает, налоговая служба сама переведет его на ОСНО.
Каков размер налогового вычета?
При переходе на режим самозанятости индивидуальный предприниматель получает налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Часть налога автоматически гасится каждый месяц.
Когда индивидуальные предприниматели платят налог?
Квитанции выдаются до 12 числа месяца, следующего за месяцем продажи. Индивидуальные предприниматели уплачивают EFK ежемесячно до 25 числа того же месяца. Если налог не уплачен, налоговая служба блокирует карту. Преступникам также грозит штраф в размере 20 %, но при повторном нарушении штраф составляет 100 %.
Может ли бизнесмен-одиночка стать индивидуальным предпринимателем?
Новый режим для самозанятых действует в России не так давно, но уже успел завоевать популярность. По статистике Федеральной налоговой службы, на начало 2025 года в качестве ИП уже зарегистрировано более 9 миллионов человек. Этот успех особенно примечателен на фоне предыдущих попыток вывести из тени нелегальных бизнесменов.
Однако правительство, похоже, не удовлетворено текущей ситуацией, поскольку министр финансов уже заявил о необходимости создания строгого списка разрешенных профессий для самозанятых.
Дело в том, что работодатели стали активно привлекать самозанятых, поскольку содержать сотрудников по трудовым или гражданско-правовым договорам обходится дороже. По этой причине некоторые эксперты считают, что последствия нового налогового режима сами по себе находятся под большим вопросом. Ведь самозанятые не платят страховые взносы ни за себя, ни за своих клиентов, не говоря уже об их клиентах. За счет чего они помогают им с пенсиями?
Более того, некоторые индивидуальные предприниматели планируют перейти в этот режим. На первый взгляд, быть индивидуальным предпринимателем проще и дешевле, чем ИП. Так ли это? Узнайте.
Характеристика индивидуального предпринимательства и самозанятости
У индивидуального предпринимательства и самозанятости есть общие черты. В обоих случаях речь идет о человеке, занимающемся постоянной деятельностью, приносящей доход. Налог с дохода платят и те, и другие. Кроме того, индивидуальное предпринимательство имеет одинаковую налоговую ставку — 6% — по сравнению с самозанятым, который оказывает услуги юридическому лицу. В чем же различия между ними?
Одним словом, статус самозанятого отличается от статуса фрилансера тем, что предоставляет больше возможностей для ведения бизнеса.
Некоторые предприниматели хотят перейти на этот режим, так какие же преимущества есть у самозанятых? Главное — возможность не платить страховые взносы, вернее, делать это добровольно. Для очень малых и средних предприятий важен размер обязательного взноса — в 2025 году он составляет 49 500 рублей. Кроме того, в отличие от индивидуальных предприятий, индивидуальные предприниматели не используют кассовые аппараты, не отчитываются и не упрощают свою деятельность.
Кроме того, самозанятые получают от государства специальный налоговый капитал, который можно использовать для дремоты. А бонусы небольшие, но заметные в пределах первого миллиона рублей.
Теперь вы можете стать самозанятым в Сбербанке. Вы оставляете заявку в сервисе, получаете все льготы по заявке от ФНС и получаете дополнительные льготы от Сбербанка.
Стоит ли ИП переходить на самозанятость?
Предположим, вы хотите взвесить все плюсы и минусы и получить режим «самозанятости». В этом случае предприниматель также имеет право платить налог на профессиональный доход со всеми ограничениями, поэтому нет необходимости закрывать индивидуальное предпринимательство.
При этом взносы ИП СТАМС и накопление периодов пенсионного страхования приостанавливаются. Однако с точки зрения медицинского страхования это не так уж и плохо. Ведь на эти цели идет часть налога, уплаченного с дохода от осуществления профессиональной деятельности.
Однако помните, что уплаченные страховые взносы уменьшают исчисленный налог предпринимателя. Например, индивидуальный предприниматель и ИП на упрощенной системе налогообложения без работников зарабатывают по 900 000 рублей в год. Поскольку оба оказывают услуги организации, ставка налога одинакова — 6%. В обоих случаях исчисленный налог составляет 54 000 рублей.
Кроме того, предприниматель должен заплатить за себя страховые взносы (45, 842 + (900, 000-300, 000) * 1%) в размере 51, 842 рубля. Однако сумма уплаченного ИП налога составляет (54 000-51 842) 2158 рублей, так как уплаченные взносы вычитаются из суммы исчисленного налога. В данном примере общая налоговая нагрузка для предпринимателя и самозанятого одинакова — 54 000 рублей. Однако первый имеет страховой и пенсионный регистр, а второй приобретает страховой и пенсионный регистр.
Конечно, расчет не в пользу индивидуального предпринимателя, если клиент — только физическое лицо, а индивидуальный предприниматель еще не воспользовался единовременным налоговым вычетом в размере 10 000 рублей. Поэтому налоговые преимущества в каждом конкретном случае следует оценивать отдельно. Свяжитесь с нами для получения бесплатной консультации по следующим вопросам
Выбор наиболее подходящего налогового режима
Как индивидуальные предприниматели могут перейти на налоговый режим НПА
Именно поэтому индивидуальные предприниматели узнали, могут ли они быть самоокупаемыми. Для этого не обязательно сниматься с налогового учета. Достаточно зарегистрироваться в форме «Мой налог» на сайте Федеральной налоговой службы.
Совмещение налогов с налогами, относящимися к специальным налоговым режимам, невозможно. Это следует из статьи 4 закона 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Поэтому в течение 30 дней с момента регистрации в качестве плательщика НДФЛ нужно подать уведомление об истечении срока действия УСН или ПСН. Если у предпринимателя был патент, он должен дождаться окончания срока его действия.
Обратный переход на спецрежим возможен только после превышения выручки в 2,4 млн рублей или в течение 20 дней с момента нарушения очередного требования об уплате НПД. Если переход откладывается по графику, то предприниматель сдает отчет ОСНО до конца года.
Подлежит ли индивидуальный предприниматель ответственности на основании нэпа
Рассмотрим другую ситуацию: один человек регистрируется в качестве самозанятого и решает получить статус индивидуального предпринимателя. В этом случае он продолжает оставаться плательщиком налога на доходы от вольнонаемных занятий и поэтому подает заявление на НДФЛ сразу после регистрации индивидуального предпринимательства, без каких-либо дополнительных заявлений. В дальнейшем он может по своему желанию отказаться от НПР и выбрать другой режим налогообложения, например, упрощенный или облегченный.