Помимо морального удовлетворения от проделанной работы, сотрудники каждого предприятия — будь то крупная иммиграционная компания или среднее ООО — должны получать оплату за свой труд два раза в месяц. Порядок выплаты положенных выплат законодательно регламентирован в статье 136 Трудового кодекса РФ. Работодатели должны разработать локальные нормативные акты. Это следует уточнить.
Вопрос: Как следует накапливать и выплачивать сотрудникам материальное вознаграждение в счет погашения задолженности по оплате труда? Заработная плата за предыдущий месяц была выплачена работникам с нарушением сроков, установленных коллективным договором для ее выплаты. Сумма компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, рассчитанная исходя из минимального размера, установленного Трудовым кодексом РФ, и количества несвоевременно выплаченных сумм, составляет 12 478 рублей. Компенсация работником была перечислена на банковский счет работника. В консультации не рассматриваются операции, связанные с начислением и выплатой заработной платы. Для целей налогового учета и затрат учреждение применяет метод начисления. Показать ответ.
Перед выплатой заработка работник должен получить письменное уведомление о составе и размере удержаний, виде и обосновании удержаний, а также об общей сумме, выплачиваемой работнику.
Если работодатель по каким-либо причинам задерживает выплату работнику, он обязан компенсировать работнику задержку денежной компенсацией.
Вопрос: Имеет ли право трудовая инспекция включать компенсацию за задержку заработной платы в сумму выплаченных работодателем средств, не связанных с заработной платой работника? Показать ответы.
Какие выплаты за задержку заработной платы подлежат компенсации?
Помимо заработной платы, при расчете денежной компенсации за неполученные вовремя деньги учитываются следующие выплаты.
Нарушение трудового законодательства, в котором четко определены условия обязанности по оплате труда работников, влечет за собой финансовую ответственность для работодателя.
Вопрос: Если я перечисляю компенсацию за задержку зарплаты, какой код вида дохода я должен указать в платежном поручении? Ответ.
Сумма компенсации.
Размер денежной компенсации, выплачиваемой в случае задержки заработной платы, определяется как 1/300 процентной ставки рефинансирования Центрального банка РФ x количество дней задержки.
Вам необходимо знать: с 1 января 2016 года процентная ставка рефинансирования как самостоятельная единица не устанавливается. В настоящее время ее цена совпадает с ценой основной процентной ставки Центрального банка.
Алгоритм расчета компенсации следующий.
ДК = Зарплата Х (1 : 300) Х КСТ Х ДП
Где ДК — компенсация за задержку выплаты денежной заработной платы- ЗП — общая сумма, выплаченная работнику- КСТ — основная процентная ставка, установленная Центральным банком- ДП — количество дней задержки выплаты заработной платы.
Пример расчета компенсации
В ООО составлен коллективный договор, в котором определены сроки выплаты заработной платы. Первая часть — 21 день текущего месяца — Вторая часть — 6 дней следующего оплачиваемого периода. В конце марта 2016 года работникам было выплачено 22 000 рублей с учетом удержанного НДФЛ. Фактически эти деньги были перечислены на банковскую карту 25 апреля, с опозданием на 18 календарных дней. Денежная компенсация рассчитывается по следующей формуле: дк = 22 000 х 1/300 х 11 х 18 = 145,20 руб.
В соответствии с вышеуказанной процедурой рассчитывается минимальный размер компенсации, предусмотренный Трудовым кодексом. Профобъединение совместно с профсоюзом может предложить работодателю прописать в коллективном договоре другой алгоритм расчета или увеличить размер компенсации.
Для законодателя не имеет значения, несет ли работодатель ответственность за задержку выплаты справедливой компенсации, в любом случае он обязан возместить экономические потери работника.
Учет и налогообложение компенсации
Гарантированная компенсация за задержку официальных выплат работникам не облагается НДФЛ, как и все остальные виды компенсаций. Для работодателей любое увеличение компенсации влечет за собой дополнительные налоги и обязательные платежи.
Для работодателей, применяющих «упрощенный режим налогообложения» в режиме «доход минус заработок», годовой подоходный налог не может быть скорректирован на компенсационные расходы.
Что делать в случае длительной задержки зарплаты
Если работодатель задерживает зарплату в системе и задержка превышает полмесяца (15 дней), работник имеет право предпринять шаги для нормализации ситуации.
Помните: остановка работы невозможна для работников сфер, связанных с жизнедеятельностью населения и поддержанием вредных условий труда — военнослужащих, полицейских, работников коммунальных служб, врачей.
При подаче иска в суд члены трудового коллектива могут прибавить к сумме задолженности не только размер компенсации, но и коэффициент инфляции, установленный в стране. Если работодателю становится известно о требовании работника, то без судебного разбирательства выдается резюме на всю сумму.
Работодатель угрожает нарушить условия выплаты денег
Нарушение Трудового кодекса, выразившееся в невыполнении программы оплаты труда, является административным проступком, зафиксированным в статье 5.27 Закона об административных правонарушениях. Подобные нарушения влекут за собой максимальный штраф в размере 5 и 50 000 рублей для руководителя и компании соответственно.
При повторном совершении аналогичного правонарушения руководитель компании может лишиться своей должности на срок от одного года до трех лет.
Уголовное преследование может быть возбуждено в случае длительной задержки выплаты вознаграждения или льгот, если эта задержка связана с корыстными или личными побуждениями руководителя. Если хотя бы 50 % вознаграждения не выплачивается своевременно, наказанием может стать штраф в размере от 120 000 рублей до двух лет лишения свободы.
Процентная зарплата: изменился порядок расчета компенсации за задержку зарплаты
30 января президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон N 3-ФЗ «О внесении изменений в статью 236 Трудового кодекса Российской Федерации». Благодаря поправкам сотрудники смогут взыскать с начальства проценты за невыплаченную в срок зарплату. Артем Швайка, генеральный директор юридической фирмы «Эклекс», проанализировал новый порядок расчета компенсации за написание колонок в «Сфере».
Условия.
Гражданин обратился в суд с жалобой на своего работодателя. По его словам, начальник незаконно поставил его на должность. Пострадавший требовал не только компенсации, но и возвращения на свое место. Однако суд удовлетворил жалобу человека частично. Представители Фемиды не стали обязывать работодателя выплачивать проценты.
Тогда россиянин подал жалобу в Конституционный суд. Там он указал, что согласно статье 236 Трудового кодекса, работодатель обязан выплачивать проценты по зарплате, зная, что она причитается за уже имеющийся долг. Если долг оспаривается или не выплачивается вовремя, работник может обратиться за судебной защитой. Однако судебные органы часто трактовали первую часть статьи 236 Трудового кодекса РФ так, что работодатель может выдать работнику спорные выплаты без процентов, тем самым освободив его от материальной ответственности.
В результате Конституционный суд постановил, что статья 236 Трудового кодекса РФ должна быть изменена для защиты прав работников.
До/после
До введения новых правил работники могли ждать компенсации, если руководитель несвоевременно выдавал им зарплату. За невыплаченные вовремя суммы работодатели должны были вернуть 1/150 от базовой процентной ставки Центрального банка. Если же работник вообще не получал денег, о компенсации не могло быть и речи. Более того, часть первая статьи 236 Трудового кодекса РФ не позволяла четко определить дату, с которой будут начисляться соответствующие проценты, если право работника на получение выплаты было признано.
Однако теперь работник может потребовать компенсацию, даже если он не получил зарплату, но суд признает его право на зачет. В этом случае сумма рассчитывается исходя из суммы, не выплаченной в установленный срок на следующий день после того, как деньги должны были быть выплачены работнику, до фактической даты выплаты. Например, если работнику не выплатили зарплату 5 октября, а выплатили 15 октября, то компенсация будет рассчитываться исходя из 10-дневной задержки. Чтобы рассчитать размер компенсации, необходимо умножить просроченную выплату на установленный законом размер пособия.
На работодателя возлагается значительная ответственность за невыплаченные вовремя суммы, такие как зарплата, отпускные и выходное пособие, что повышает надежность оплаты труда работника.
Когда задерживают зарплату?
Причины задержки заработной платы включают
По данным Росстата, на 1 сентября 2023 года просроченная задолженность по заработной плате в России составляла 430 млн рублей. Из общей суммы кредиторская задолженность составила 167 млн фрикций (45,7%). Среди отраслей, где чаще всего задерживают зарплату, — обрабатывающие производства (46,6%), водоснабжение, водоотведение, очистка сточных вод, сбор и вывоз мусора (14,9%), сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях (9,9%). .
Работодатели не имеют права задерживать зарплату ни при каких обстоятельствах. Задержка выплаты считается незаконной, даже если на складе случился пожар. Согласно части 6 статьи 136 Трудового кодекса РФ, россиянин получает оплату за свой труд не реже чем каждые полмесяца. Дата определяется правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором, но не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
Если зарплата задерживается более чем на 15 дней, работник имеет право прекратить трудовую деятельность, письменно уведомив об этом своего руководителя, на весь период до выплаты задержанной суммы. Эти правила определены в части 2 статьи 142 Трудового кодекса РФ.
Однако есть исключения, когда приостановка работы не допускается.
В связи с задержкой заработной платы по любым причинам работодатель обязан выплатить работнику невыплаченную сумму и проценты в соответствии со статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации. В противном случае работодатель может быть привлечен к административной ответственности (ч. 6 ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях), а в некоторых случаях и к уголовной (145. 1 Уголовного кодекса РФ).
Задержка зарплаты в 2025 году
Задержка зарплаты — неприятная ситуация, когда работник фактически вынужден просить о полноценном заработке. Однако есть несколько способов разрешить спор и в итоге получить свои чертовы деньги. Узнайте, как это сделать с помощью опытного юриста.
Задержка — ответьте мне, или чем грозит задержка зарплаты работодателем?
Читайте статью: что такое задержка зарплаты, и по каким причинам, и какая ответственность грозит работодателю за задержку зарплаты права работника в случае задержки зарплаты возникает на каких основаниях
Задержка выплаты заработной платы
Нарушены условия
Хотя бы один сотрудник получает зарплату не реже, чем раз в полмесяца. Дата выплаты определяется трудовым законодательством, коллективным или трудовым договором.
Эти условия не могут быть ухудшены по соглашению сторон или коллективным договором [2]. Это означает, что данные правила обязательны для всех работодателей. Даже письменное заявление работника о желании получать различные периодические выплаты не является основанием для нарушения закона, а также фактором для смягчения и освобождения от ответственности.
Законодатель устанавливает крайний срок выплаты заработной платы, а работодатель — этот срок. При этом должна быть указана конкретная дата выплаты, а не диапазон дат или крайний срок [3].
По мнению Минтруда России [4], заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена с 16-го по 30-е число (31-е число) текущего периода, с 1-го по 15 числа следующего месяца. Если дата платежа совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, он выплачивается накануне этой даты.
Для разных структурных категорий могут быть установлены разные даты выплаты.
Иными словами, задержка зарплаты — это невыплата зарплаты в установленные организацией сроки.
Пример 1 В организации установлены следующие сроки выплаты заработной платы. — 23-е число текущего месяца — первая половина месяца (предыдущая) — 8-е число следующего месяца — 8-е число расчетного месяца — вторая половина месяца (окончательный расчет). Если аванс или окончательный расчет выплачивается в более поздний срок, чем было оговорено, зарплата будет выплачена с опозданием.
Если задержки в выплате заработной платы нет: — разница в выплате превысила 15 дней, так как дата выплаты совпала с выходным или нерабочим праздничным днем, совпадающим с 31 календарным днем[5] — выплата зарплаты в срок (соответствие предмета выплаты правовому требованию[6]).
Суммы выплат будут уменьшены
Задержка выплаты заработной платы — это не только нарушение условий, но и выплата неполной суммы (например, вместо 25 000 рублей работнику выплатили 20 000 рублей).
Причины подачи: — (например, работодатель оштрафовал работника и выплатил зарплату в уменьшенном размере) — неправильное толкование закона (например, бухгалтер не учел льготу по подоходному налогу, физическое лицо, налог был удержан в увеличенном размере, поэтому выплата зарплаты уменьшена) — спорный или не урегулированный законом случай. Является (например, может быть признана задержанной зарплата инспектором по выплате (депонированию) за первую половину месяца (депонирования)).
Другие причины.
Перечисление на карту работника без его согласия или на карту, на которую работник не хочет получать зарплату.
Согласие работника фиксируется в трудовом договоре, соответствующих дополнительных соглашениях или заявлении работника [7]. Заработная плата, переведенная на банковский счет с нарушением, не считается выплаченной в срок [8].
Перечисление на карточку работника в связи с удержанием расходных материалов работником.
Расходы, связанные с выплатой заработной платы, осуществляются только за счет работодателя [9].
Блокировка расчетного счета работодателя или отсутствие достаточных финансовых ресурсов.
Следует обратить внимание на наличие вины работодателя в задержке выплаты, независимо от наличия права на удовлетворение иска (Верховный суд РФ, № 23. 03. 03. 03. 03. 03. 03. 03. 03. 03. 03. 03. 03. 203. 203. 203. 203. 203. 203. 203. 03. 03. 203. 203. 203. 203 Раздел 55. Иными словами, отсутствие халатности со стороны работодателя при задержке выплаты заработной платы не является основанием для освобождения от ответственности.
Ответственность за задержку заработной платы
Материальная ответственность.
При нарушении работодателем установленных сроков выплаты заработной платы, увольнения и (или) выплаты пособия работником работодатель обязан выплатить проценты (денежную компенсацию) в размере не менее 1/150 части соответствующего основного заработка. Ставка Центрального банка РФ [10] на сумму несвоевременно выплаченной суммы за каждый день задержки, начиная со следующего дня после истечения установленного срока выплаты по день фактической выплаты. Если заработная плата и (или) иные выплаты выплачиваются в срок, но не в полном объеме, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется на фактически не выплаченную сумму [11].
Важные моменты: 1. Обязанность по выплате компенсации возникает независимо от ошибки работодателя. 2. компенсация должна быть выплачена в размере, превышающем 1/150 базовой процентной ставки Центрального банка РФ на тот момент. При этом по желанию работодателя она может быть выше. 3. выплата компенсации не должна исключать право работника на корректировку суммы задержанного заработка (п. 55 Постановления № 2).
ПРИМЕР 2. одному работнику 8 числа месяца должна была быть выплачена заработная плата в размере 152 000 рублей. Зарплата была своевременно отправлена в банк, но из-за повреждения банковской системы деньги не были сняты со счета компании. Это выяснилось только 25 числа отчетного месяца. Работникам срочно перевели зарплату. Задержка составила 17 дней (со дня, следующего за крайним сроком, до фактической даты выплаты). Компенсация за задержку выплаты зарплаты составила 1464,27 ф. ст. = (152, 000 руб. x 17 дней x 8,5% / 150).
[1] Статья 136, § 6 Трудового кодекса Российской Федерации.
[2] гит. письмо в Москву от 22.06.2021 в PG/16732/10-2174 0-B/18-593.
[3] Письмо театра PG/6310-6-1 от 20 июня 2014 года — Минтруд России № 14-2-242 от 28 ноября 2013 года.
[4] Письмо 14-1/ООГ-8532 от 23 сентября 2016 г., от 12 марта 2019 г. 14-2/ООГ-1663.
[5] письмо гит PG/22605/10-3043 7-B/18-661 от 26. 08. 2022 г. в Москву.
[6] Письмо Минтруда России от 28 ноября 2016 г. № 14-1/В-1180.
[7] Письмо театра ТЗ/5985-6-1 от 16 октября 2019 г., от 07. 10. 2019 г. № ПГ/25778-6-1, ПР/7156-6-1 от 16 сентября 2012 г., от 26. 09. 2012 г. № ПГ/7156-6-1.
[8] Письмо Минтруда России 14-1/ООГ-1830 от 20 марта 2015 г.
[9] Письмо Роструда от 10 октября 2019 г. ПГ/25775-6-1.
[10] С 24. 07. 2023 г. основная процентная ставка ЦБ РФ равна 8,5%.
[11] Статья 236, § 1 Трудового кодекса Российской Федерации.
В. В. Кислов, кандидат экономических наук.
Данный документ опубликован частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Кадровые решения», декабрь 2023 г.
Узнать больше:
Новый порядок выплаты компенсации за задержку зарплаты
Задержка заработной платы — это всегда неприятный момент как для работодателя, так и для его сотрудника. Для первых отсутствие возможности выдать работникам причитающиеся им деньги — признак серьезных финансовых проблем, а у вторых возникает ощущение, что они должны просить заработанные деньги.
Закон № 3-ФЗ от 30.01.2024 № 3-ФЗ «О внесении изменений в статью 236 Трудового кодекса Российской Федерации». Это меняет подход работодателя к задержке зарплаты.
История появления нового закона
Ранее в законодательстве существовала неопределенность в вопросе задержки заработной платы. Бухгалтерам было сложно определить, с какой даты начинают начисляться проценты на невыплаченную зарплату. Как правило, процесс начинался с даты невыплаты.
Такая ситуация стала своеобразным подспорьем для злостных нарушителей трудового законодательства. Чтобы сократить собственные расходы, безжалостный работодатель оттягивал накопление выплат до последнего момента, тем самым снижая стоимость компенсации.
Несмотря на то что работники обращались в суды, статистика показывает, что, помимо обязательств работодателя по выплате компенсаций, работники в основном знали о своем праве на выплаты. А сумма этих выплат может быть очень большой. Это связано с тем, что с момента задержки зарплаты до момента вынесения судебного решения могут пройти месяцы.
Депутаты решили защитить работников и исправить ошибки в действующем трудовом законодательстве. Президент Владимир Путин подписал поправки, касающиеся некоторых статей кодекса.
Согласно поправкам, работодатель обязан выплачивать заработную плату, отпускные и иные выплаты работникам независимо от того, наступили ли они в срок. Закон № 30. 01. 20024, 3-ФЗ, уже введен в действие.
Целесообразно рассчитывать зарплату и авансы по новым правилам 2025 года. Это позволит выплачивать «бухгалтеру по заработной плате» пособия по курсу профессиональной переподготовки, отпускные и больничные по мере необходимости. Вы становитесь специалистом по расчету заработной платы и работаете в штатном расписании. Вы можете назвать себя экспертом по предотвращению налоговых и юридических рисков. Вы сможете защитить свою компанию от претензий инспекторов. Вы работаете не только в сфере налогообложения.
По окончании обучения вы получаете официальный диплом в Реестре штата Лособраннадорес.
Как раньше применялся новый закон?
Внесение изменений в Трудовой кодекс обязывает работодателей строго придерживаться сроков выполнения работ и выплаты заработной платы. Задержка выплаты работниками хотя бы на один день грозит штрафами и даже уголовным преследованием.
Сроки выплаты ежемесячной заработной платы регулируются на законодательном уровне. Для их определения работодатель должен руководствоваться статьей 136 Трудового кодекса.
Сразу после официального открытия бизнеса работодатель обязуется утвердить и строго соблюдать условия выплаты аванса и заработной платы всем сотрудникам.
В соответствии с положениями Трудового кодекса заработная плата выплачивается не реже одного раза в полгода, при этом ее обновление должно производиться до 15 числа следующего месяца за расчетным. Крайний срок выплаты аванса — последний или второй последний день текущего месяца, а зарплаты — 15 числа следующего месяца. Более полная информация о соответствующем порядке приведена в части 6 статьи 136 Трудового кодекса.
Что такое компенсация за задержку зарплаты: формулировки по Трудовому кодексу
С точки зрения компенсации, важной обязанностью работодателя является факт несвоевременного исполнения им своих обязанностей перед работником в полном объеме или не в полном объеме.
Помимо задержки зарплаты, работник имеет право и на другие выплаты. Это могут быть отпускные, пособия, дополнительные выплаты и выходные пособия.
Например, согласно Трудовому кодексу, предприятие обязано выплатить отпускные работникам, находящимся в отпуске, за три дня до последней утвержденной даты. Если задержка составляет хотя бы один день, то должна быть выплачена компенсация.
Закон о защите прав трудящихся гласит, что компенсация должна быть выплачена в полном объеме, даже если организация не несет ответственности за задержку. Например, бухгалтерская фирма перевела зарплату на банковскую карту сотрудника.
На тот момент деньги поступили на счет сотрудника с опозданием на несколько дней, так как банк устранял очередные убытки. Ответственность за задержку в получении зарплаты несет только работодатель.
Нововведения в 2025 году.
В Трудовой кодекс внесены поправки, обязывающие работодателей выплачивать компенсации работникам, в том числе за невыплаченную вовремя зарплату.
Согласно им, если компания нарушила установленный срок выплаты зарплаты сотрудникам, она обязана не только полностью выплатить положенные выплаты, но и перечислить денежную компенсацию всем пострадавшим.
Начиная с 31 января 2025 года, компенсация должна быть выплачена в следующих случаях
В последнем случае проценты начисляются со дня, когда зарплата должна была быть выплачена, при условии соблюдения сроков расчета.
Поводом для внесения поправок стало решение Конституционного суда. Суд постановил, что статья 236 Трудового кодекса требует существенного пересмотра, поэтому Министерство труда ввело новые правила расчета компенсации.
Примечания! Налоговые органы и Министерство финансов имеют совершенно разные взгляды на расчет подоходного налога с физических лиц при выплате компенсации за задержку зарплаты. Первые убеждены, что с этого вида дохода необходимо удерживать налог, даже если компенсация выплачивается после увольнения работника или даже если право на ее получение заявлено самим работником.
detector