Это значит, если вы подали налоговую декларацию 3-НДФЛ и впоследствии обнаружили, что в ней не отражены сведения или есть ошибки, которые приводят к изменению налогоплательщика и, соответственно, влияют на сумму исчисленного подоходного налога для физических лиц. необходимость внести изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (статья 81 Налогового кодекса РФ). Для подачи уточненной налоговой декларации рекомендуется придерживаться следующего алгоритма
Шаг 2. Заполнение уточненной налоговой декларации
По общему правилу перерасчет налогового обязательства производится в момент совершения ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ). Это означает, что если в 2016 году обнаружена ошибка в декларации 3-НДФЛ, поданной в 2013 году, то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при подаче декларации за 2013 год.
Если ошибка (подлог) привела к излишней уплате налога, то в этом случае выявленная ошибка может быть пересчитана (пп.3 п.1 ст.54 НК РФ).
Если декларация исправляется впервые, то на титульном листе декларации поле «Номер изменения» заполняется следующим образом. ‘1-‘. Для второго исправленного заявления — «2-» и т. д. (24. 12. 2014 N ММВ-7-11/671@ Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24. 12. 2014 N ММВ-7-11/671@ на стр. 2. 2 3. 2).
В уточненной декларации должны быть отражены все доказательства без ошибок, поскольку концепция уточненной декларации заключается в том, что налогоплательщик вносит изменения в первоначальную декларацию, а не представляет еще один дополнительный отчет за предыдущий период. (его налогового законодательства Российской Федерации).
Ввести форму налоговой декларации 3-НДФЛ можно как от руки, так и с помощью компьютера. В этом случае можно воспользоваться сайтом ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или специальной компьютерной программой «Выписка».
К декларации следует приложить документы, обосновывающие соответствующие изменения/дополнения к декларации и форму заявления на возврат НДФЛ/зачет НДФЛ (если требуется). Кроме того, к декларации можно приложить записку с объяснением причин, по которым была определена сумма НДФЛ/зачета НДФЛ. Так вы сможете избежать лишних вопросов со стороны инспектора во время проверки на месте.
Что касается документов, которые уже были представлены, то следует обратить внимание на следующие моменты
В ходе проверки налоговые органы не имеют права запрашивать у проверяемого лица документы, ранее представленные в SDOE в ходе внутренней или выездной проверки. Данное ограничение не действует в следующих двух случаях (пункт 5 статьи 93 Налогового кодекса РФ)
1) если документ был ранее представлен в ФНС в оригинале и впоследствии возвращен контролируемому лицу; или
2) если документы, представленные в ФНС, были утрачены в результате форс-мажорных обстоятельств, в результате налоговой проверки.
Таким образом, если все необходимые документы были представлены при подаче первой декларации, то повторно их представлять не нужно. Если подтверждающие документы представлены в налоговый орган в виде ксерокопий, проверяющий вправе проверить оригиналы этих документов (статья 93, пункт 7, второе предложение ФНС России).
Шаг 4: Уплата доначисленного налога в бюджет
Если НДФЛ занижен из-за ошибок (недостоверных деклараций), соответствующая сумма налога уплачивается в бюджет.
Если вы не уложитесь в срок уплаты налога, налоговый орган направит вам напоминание об уплате налогов (просроченных), пеней и штрафов (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ).
Если вы не исполните это требование в установленный срок, налоговые органы могут обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет вашего имущества (пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ).
Сумма задолженности, включая просроченные налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы, если она образовалась в течение трех лет после истечения срока исполнения ранее выставленного налоговым органом требования (ст. 48, п. 2 НК РФ) Кодекс):
По этим требованиям может быть вынесено судебное решение, если они не оспорены по требованию налоговых органов, предъявленному к миротворческим силам по месту вашего жительства (ст. 3, § 1, ст. 3.1, ст. 1, 2, ст.) 3, ст. 1, ст. 1.1, ст. 1.2, ст. 1.2, ст. 2.2, ст. 3.22, ст. 3.1, ст. 3.1, ст. 3.3, ст. 3.3.1 Конституции РФ. (КАС РФ-05. 04. 2016 ст. 4, п. 4 ст. 123. 4-3) Закона от N 103-ФЗ. В этом случае решение суда выносится без судебного разбирательства и вызова сторон (п. 2 ст. 123.5 КАС РФ).
Однако если до вынесения судебного решения или в течение 20 дней со дня направления копии вынесенного решения будут поданы возражения относительно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а в принятии уже вынесенного судебного решения будет отказано. В этом случае судебное разбирательство следует после обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением (ст. 123.7, п. 1 ст. 1, п. 3, п. 3 ст. 286, пп. 49 п. 289 от 27 сентября 2016 г. n 36 в полном объеме решения Верховного Суда РФ).
Каковы особенности составления справки 3-НДФЛ по электронной почте? Исследование →.
Каковы сроки подачи деклараций 3-НДФЛ и уплаты налогов? Изучение →.
Как и когда налоговые органы могут взыскать просроченные налоги? Изучение →.
Налоговая декларация 3-НДФЛ на упрощенной основе (как заполнить в 2025 году)
Предположим, что в какой-то момент после подачи декларации 3-НДФЛ обнаруживается (либо налогоплательщиком, либо ИФНС), что при подготовке декларации была допущена ошибка. Или же вся информация была отражена в декларации целиком, а уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) была отражена в меньшем размере, чем следовало.
В таких случаях налогоплательщик обязан подать уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ. Данный подход определен в статье 81 Налогового кодекса РФ.
В декларации могут содержаться ошибки, которые не привели к неполной уплате подоходного налога. В этом случае уточненную декларацию можно не подавать. При этом подача уточненной декларации в МЭ является не обязанностью, а правом налогоплательщика (Читайте статью ⇒ Декларация 3-НДФЛ должна быть подана в 2025 году).